Оплата обучения сотрудников: как уплачивать налоги и взносы.

Это не только общеэкономическое условие развития бизнеса, но и требование большинства профессиональных стандартов. Так, например, профессиональным стандартом для бухгалтера определено обязательное ежегодное повышение квалификации. Это требование не случайно: быстрое устаревание знаний, совершенствование законодательства, развитие техники и технологий — все это обязывает «держать руку» на пульсе изменений. Безусловно, обучение сотрудников (посещение ими тематических семинаров, освоение курсов повышения квалификации) требует затрат времени и материальных средств. Рассмотрим особенности налогообложения расходов на обучение сотрудников.

Для оптимизации налога на прибыль, затраты на обучение сотрудников можно учесть в прочих расходах, правда в этом случае обучение должно быть экономически обосновано, т.е соответствовать интересам организации; с обучаемым за счет средств организации заключен трудовой договор, либо договор, обязывающий после завершения обучения отработать в организации не менее года; обучение осуществляется российской или иностранной образовательной организацией, имеющей право вести образовательную деятельность. Необходимо помнить, что договор с образовательной организацией, заключенный самим работником, для снижения налога не подойдет. Кроме того, необходимо издать приказ руководителя о направлении работника на обучение, и подтвердить факт прохождения обучения работника (справка образовательной организации, копия диплома, удостоверения, сертификата, акт об оказании образовательных услуг).

В расходах на обучение можно признать затраты на прохождение независимой оценки квалификации работников.

Отдельно хотелось бы обратить внимание на то, что нельзя учесть при расчете налога на прибыль расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения. Т.е будьте осторожны, если образовательная организация предлагает обучение, совмещенное с экскурсионной программой – здесь могут быть сложности с налогообложением.
Стоимость обучения по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам не облагают страховыми взносами и НДФЛ, а вот суммы оплаты организацией проезда к месту обучения и проживания в месте обучения от налогообложения не освобождаются.

Вам может быть интересно:
https://www.lidercpk.ru/otchetnost-i-nalogovyj-kontrol-poslednie-izmeneniya/
https://www.lidercpk.ru/praktika-resheniya-slozhnyx-voprosov-v-rabote-glavnogo-buxgaltera-v-svete-poslednix-zakonodatelnyx-izmenenij/
https://www.lidercpk.ru/glavnyj-buxgalter-novye-nalogovye-pravila-2/