Споры и вопросы по НДС

Направление:Новости

Май

11

Исчисление НДС не такая простая процедура как может показаться на первый взгляд. Здесь существует множество нюансов и исключительных ситуаций. Как поступить, например, в случае если в договоре не отражена сумма НДС?

Начислить его сверх цены договора или цена уже включает НДС? Какое решение будет правильным и не приведет к штрафным санкциям?  Минфин РФ в письме N 03-07-08/26658 от 20.04.2018 рассматривает такую ситуацию и рекомендует не торопиться с принятием решения, а предварительно внимательно изучить условия договора и деловую переписку с контрагентом. Возможно ответ на вопрос «что делать?» кроется именно там. Если в переписке нет информации о том, что НДС в цену не включен, а в договоре нет суммы НДС – налог исчисляется расчетным методом в соответствии с Налоговым кодексом. Если же из переписки или условий договора следует, что налог в цену не включен – НДС следует начислить сверх указанной в договоре цены. Аналогичных позиций придерживается и ФНС.

Другая ситуация с экспортерами и юридическими лицами, предоставляющими транспортно-экспедиционные услуги. Если перевозчики предъявили НДС по ставке 18% за услугу, оказанную до 2018 г. — принимать такой налог достаточно рискованно, поскольку налоговики чаще всего решают, что имеет место нулевая ставка и отказывают в вычете. Доказать свое право на предъявление НДС по ставке 18% можно в случае, если товар транспортировался только по территории РФ и не знал, что данный груз предназначен для отправки за границу. Неосведомленность, как и осведомленность в том, что груз предназначен на экспорт и факт транспортировки исключительно по территории РФ подтверждается содержанием договора и транспортных накладных. На данной позиции настаивает ВС РФ (определение от 25.04.2018 N 308-КГ17-20263).

С 2018 г. перевозчики вправе отказаться от нулевой ставки НДС, поэтому необходимо удостовериться в том, что контрагент отказался от нулевой ставки при получении от него счет-фактуры с НДС 18%.

Вам может быть интересно:
http://www.cpklider.ru/glavnyj-buxgalter/
http://www.cpklider.ru/nalogovye-proverki-minimizaciya-nalogovyx-riskov-i-zashhita-ot-pretenzij/
http://www.cpklider.ru/uchet-i-nalogooblozhenie-ved/
http://www.cpklider.ru/uchyot-nalogooblozhenie-i-nalogovoe-planirovanie-2018/
http://www.cpklider.ru/izmeneniya-zakonodatelstva-v-2018-godu/