Программа курса:

Модуль 1. Новые ФСБУ-учёт по новым правилам

• ФСБУ 5/2019 «Запасы». Изменения в классификации запасов, новые группы запасов (НЗП, результаты интеллектуальной собственности и объекты недвижимости для продажи, долгосрочные активы к продаже). Возможности признания расходов периода при закупке запасов. Изменения в первоначальной и последующей оценке запасов. Новое в учете производственных затрат. Обесценение запасов и создание резервов. Расширенная информация в отчетности. Отмена Методических указаний и рекомендаций Минфина по учету МПЗ. Разбор спорных ситуаций и ошибок.
• ФСБУ с 2022 года: «Основные средства» (ФСБУ 6/2020) и «Капитальные вложения» (ФСБУ 26/2020).
• Определение основных средств: объекты, относящиеся к основным средствам. Новая группа основных средств – инвестиционная недвижимость. Формирование первоначальной стоимости основных средств. Выбор модели учета основных средств после первоначального признания. Переоценка основных средств и отражение результатов переоценки в учете. Принципиальные изменения в порядке начисления амортизации: понятие ликвидационной стоимости, определение срока полезного использования и способа амортизации, пересмотр параметров амортизации. Проверка основных средств на обесценение. Выбытие основных средств. Порядок учета материальных ценностей от выбытия основных средств.
• Понятие капитальных вложений, первоначальные и последующие капитальные вложения. Порядок учета отдельных видов затрат при признании капитальных вложений. Условия переклассификации капитальных вложений в основные средства. Оценка капитальных вложений при признании. Проверка капитальных вложений на обесценение и учет изменения их стоимости.
• Порядок перехода на новые ФСБУ.
• ФСБУ 25/2018 «Аренда»: изменения 2022 г. в расчете налога на имущество арендованной недвижимости. Спорные вопросы по учету аренды и лизинга при переходе на ФСБУ 25/2018 «Аренда» с 2022 г. Учет у арендатора. Учет у арендодателя. Раскрытие информации об аренде в бухгалтерской отчётности.
• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот». Переход на ЭДО. Требования к документам и документообороту. Как отразить для налогообложения доходы и расходы по электронным документам. Порядок исправления бумажных и электронных документов. Порядок хранения документов бухгалтерского учёта.

Модуль 2. НДС, налог на прибыль, налог на имущество, зарплатные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Обзор изменений законодательства по НДС.
• Особенности оформления налоговой декларации по НДС с учётом дополнительных требований.
• Представление уточненных деклараций.
• Проверки и аннулирование декларации по НДС. В каких случаях декларация будет считаться непредставленной. Основание и порядок аннулирования.
• Изменение сроков подачи декларации и уплате НДС с 01.01.2023 г.
• Исполнение обязанностей налогового агента по НДС, новые правила.
• Исполнение обязанностей налогового агента по НДС при приобретении у иностранных лиц электронных услуг с 01.10.2022 г.
• Изменения в оформлении счетов-фактур по прослеживаемым товарам.
• Особенности оформления счетов-фактур, обновлены формы книги продаж и покупок, а также журналов полученных и выставленных счетов-фактур.
• Освобождение от НДС услуг общепита.
• НДС при строительно-монтажных работах.
• Расторжение договоров и возвраты товара: новые правила для налога на прибыль и НДС.
• Основные проблемы при формировании налоговой базы. Применение налоговых вычетов: командировочные, представительские расходы, ОС, НМА, частичный вычет, вычет без счета-фактуры и т.д.
• Разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ, обзор судебной практики.

Налог на прибыль

• Обзор изменений законодательства по налогу на прибыль.
• Изменения с 01.01.2023 года, касающиеся сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введение ЕНП.
• Новая декларация по налогу на прибыль. Особенности ее заполнения в связи с изменениями.
• Амортизируемое имущество (ОС и НМА) в налоговом учете.
• Изменения в налогообложении процентов и дивидендов.
• Льготные ставки для IT-компаний.
• Новая форма путевого листа и транспортных накладных.
• Изменения в правилах учета и налогообложения имущественных прав, субсидий, расходов с сотрудниками, на путевки, амортизации, на ремонт и реконструкцию, благотворительность, распределения налога на прибыль на подразделение и др.
• Как влияют на налог на прибыль чеки ККТ, авансы, зачет и займы.
• Новые льготы при применении инвестиционного налогового вычета.
• Корректировка расходов и доходов прошлых лет, применение ст.54 НК РФ, отражение в декларации.
• Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль.
• Переход на ЭДО. Как отразить для налогообложения доходы и расходы по электронным документам.

Налог на имущество организаций

• Особенности исчисления налога в 2022 году.
• Последние изменения и судебная практика по налогу на имущество организаций.
• Новые формы отчётности по налогу на имущество и порядок их представления.

Спецрежимы (УСН, ПСН, НПД) и субъекты МСП

• Последние изменения в спецрежимах.
• Требования к применению специальных налоговых режимов и их контроль.
• Типичные ошибки бухгалтера: расходы, которые нельзя учесть при УСН.
• Спорные доходы (безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность).
• Сложные вопросы перехода с общего режима на УСН и обратно. Порядок применения коэффициентов-дефляторов налогоплательщиками на спецрежимах.

НДФЛ и страховые взносы

• Новые правила исчисления и уплаты страховых взносов с 01.01.2023 года. Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет.
• Новая предельная величина базы для расчета взносов с 01.01.2023 года.
• Единый тариф страховых взносов с 01.01.2023 года.
• Сроки уплаты страховых взносов с 01.01.2023 года.
• Новая форма отчетности с 01.01.2023 года. Отмена СЗМ-М, отмена справки по форме 182н.
• Новый порядок применения пониженных тарифов с 01.01.2023 года.
• Новые сроки уплаты НДФЛ. Уплата НДФЛ с аванса.
• Изменение сроков сдачи 6-НДФЛ.
• Особые правила исполнения обязанности налогового агента в части заработной платы, выплачиваемой в декабре.
• Последние изменения в законодательстве по страховым взносам, порядок расчета, особенности исчисления и уплаты.
• Типичные ошибки при уплате НДФЛ и страховых взносов.
• Обзор писем ведомств, связанных с обложением выплат налогами и страховыми взносами.

Модуль 3. Налоговые проверки и новые полномочия налоговых органов

Новые тренды в проверках

• Новое в налоговых проверках и администрировании налогов. Основные критерии налоговых рисков.
• Как нас проверяют, какие тренды появились в проверках, что именно проверяет налоговая проверка (использование информационных ресурсов, сбор доказательственной базы, проведение контрольных мероприятия и нарушения налоговых органов, допустимость доказательств по делам о налоговых правонарушениях).
• Внутренние установки налоговой, что они ищут и с помощью каких инструментов.
• Как изменилась система проверок.
• Взаимодействие ФНС РФ, СК РФ и МВД РФ при проведении мероприятий налогового контроля.
• Порядок применения ст. 54.1 НК РФ: обзор писем ведомств и судебных решений.
• Стратегия ФНС России по борьбе с уклонением от уплаты налогов на 2022–2023 гг.
• Автоматическая система контроля за уплатой НДС. Разоблачающие схемы налоговых органов необоснованного возмещения НДС.
• Переквалификация сделок при проведении налоговой проверки (переквалификация гражданско-правовых договоров в трудовые).
• Введение обязательной досудебной процедуры обжалования всех ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействий их должностных лиц.
• Подача апелляционной жалобы на решение налоговых органов.
• Практика защиты прав налогоплательщика при рассмотрении налоговых споров в арбитражных судах. Рекомендации по эффективному ведению налоговых споров.