Распределение НДС в группе компаний

Особенно тщательно анализируются ресурсы той организации, которая имеет значительные суммы входного НДС. Эта компания может совершить операции по реализации товаров (работ, услуг) в адрес зависимой компании, тем самым увеличив свою выручку и избежав появления НДС к возмещению. Распределение НДС в группе компаний Зависимая компания снижает свои обязательства по НДС, заявив к вычету налог. В этом случае организация, которая имеет существенные суммы входного НДС, будет выступать распределителем ресурсов. А та, у которой имеются существенные суммы НДС к уплате, – получателем ресурсов. При этом виды сделок определяются исходя из наличия ресурсов, которые будут распределяться в рамках группы компаний.

Если компания с большими суммами НДС к уплате имеет «лишние» деньги, то она также может выступать распределителем ресурсов. В данном случае финансовых. Эта компания может перечислить аванс по какому-либо договору и принять НДС к вычету. С полученного аванса зависимая компания начислит налог. Получается, что одна компания должна иметь финансовый ресурс, а другая — человеческий, материальный, информационный и т. д. При использовании таких внутригрупповых операций, как правило, товары (работы, услуги) в адрес зависимой организации не поставляются. А спорный договор расторгается в последующих налоговых периодах. Распределение НДС в группе компаний может привести к убытку. При проведении сделок стоит учитывать, что у компании, которая хочет избежать возмещения, может значительно увеличиться налоговая база по налогу на прибыль. Но при наличии убытков данный риск нивелируется. Опять же при проведении внутригрупповых операций с целью перераспределения нагрузки по НДС у получателя ресурсов может возникнуть убыток.

Мероприятия по данной теме:
Главный бухгалтер (в соответствии с профстандартом №1061н)
Налоговое планирование в 2016 году